В общей фискальной нагрузке на предприятия значительная часть принадлежит налогу на прибыль. Поэтому оптимизация налогов https://ndsb2b.ru/optimizacija-nalogov-predprijatija-11/ в первую очередь направлена на снижение базы для его начисления. Согласно ст. 247 НК РФ, база для налога на прибыль формируется из суммы доходов за вычетом расходов. Заниматься оптимизацией могут и сотрудники предприятия. Но лучше, если эту деятельность выполняют специалисты аудиторской компании.

Эффективные методы оптимизации

Для снижения расчетной базы нужно увеличить расходы или уменьшить прибыль. Способы увеличения расходов без нарушения законов РФ:

• Инвестиционный налоговый вычет. Актуален для предприятий, приобретающих или улучшающих (капитально) основные средства, которые относятся к III-VII амортизационным группам. Его использование не должно противоречить региональному законодательству. Амортизация по основным средствам, к которым применялся инвестиционный налоговый вычет, в дальнейшем не начисляется. Сумма вычета – в диапазоне от 0 до 90 %. Инструмент доступен к применению с января 2018 г.
• Резервный фонд на оплату отпусков. Создается в соответствии с НК РФ. Актуален для компаний, которые применяют метод начисления. Дает возможность равномерно, на протяжении года включать в фонд оплаты труда расходы на отпуска.
• Фонд ремонта основных средств. Формируется из отчислений, рассчитанных на основании смет ремонта. Недопустимо образование резервного фонда в компаниях, которые действуют менее трех лет.
• Резерв сомнительных долгов. Отчисления составляют максимум 10 % от вырученных средств. Фонд пополняется раз в месяц или в квартал.

Оптимизация налогов ни в коем случае не должна противоречить действующим законам РФ.